미국 주식, ETF 소득 재분배에 따른 현지 세금 환급, 조정 및 국내 배당소득세 징수 관련 내용 정리

미국 주식, ETF 소득 재분배에 따른 현지 세금 환급 및 조정과 국내 배당소득세 징수 관련 내용을 정리 해보겠습니다.

 

1. ROC(Return of Capital, 자본 환급)로 지급된 배당의 세금 처리는 어떻게 될까요?

• ROC : 자본 환급으로 쉽게 말해 자기의 자본을 주주에게 배당하는 것을 말함

 

ROC는 일반적으로 일반 배당금과 다르게 배당금의 일부가 자본의 회수로 간주됩니다.

 

ROC는 주주가 투자한 자본의 일부를 회수하는 것입니다.

 

그러므로 소득세 신고 대상이 아니며, 종합소득세의 대상이 아닙니다..

 

그러나 현재는 일단 ROC에 대해서는 일단 배당소득세를 부과하고 추후에 환급되어 들어오는 계좌로 들어오고 있습니다.

 

즉 다시 말해 배당 재소득 재분류 대상 종목은 배당소득세를 부과하고 비과세 부분을 제외하고 재계산하여 다시 환급해서 주고 있습니다. 

 

2024년 삼성증권 공지사항을 예로 들어 보겠습니다.

 

2024년 ROC 관련 삼성증권 공지사항

 

예를 들어 본다면

 

1. 총 배당금 2,000달러 중 과세대상 배당금을 1,000달러라고 한다면

2. 납부한 배당소득세는 300달러(2000달러*배당소득세율 15%) - 150달러(비과세분) = 150달러입니다.

3. 환급후 현지 배당세율 = 150달러/ 1,000달러(배당금) = 15%》14% 가 됩니다.

4. 즉, 삼성증권 국내 배당 계산방법 첫 번째 항 처럼 국내 비과세가 됩니다.

 

요약하면 

과세 대상 배당금 1,000달러에 대한 배당소득세 300달러를 뺀 금액을 계좌로 받고, 추후 비과세분 150달러를 돌려 받습니다. 그러나 다시 돌려 받는 이 비과세 150달러에 대해서도 소득으로 간주하여 소득세 과표로 잡게 되므로 별도로 과세대상에 포함됩니다.

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2. 국내 관련 ETF는 어떤 것이 있을까요?

 

국내 주식형 커버드콜 상장지수펀드(ETF)를 운용하는 곳은 아래 3개 종목이 있습니다.

구    분	상장일	총보수	순자산	기초지수
RISE200위클리커버드콜(475720)	2024.3.5	0.30%	2,900억	코스피200 위클리 커버드콜 ATM지수
TIGFR200커버드콜(289480)	2018.2.8	0.38%	246억	코스피200 커버드콜 ATM
KODEX200타켓위클리커버드콜(498400)	2024.12.3	0.39%	1049억	코스피200 지수(연 15%목표)

 

예를 들어 RISE200위클리 커버드콜 분배금 지급현황을 살펴보겠습니다.

RISE 200위클리 커버드콜 분배금 지급 현황

위 표를 보시면 분배금액에 대해 주당 과세표준금액이 얼마 되지 않는 것을 알 수 있습니다.

 

옵션배당이지만 전체가 옵션배당이 아니고 ETF 구성종목중 개별종목(예를 들어 삼성전자 등)에서 발생하는 배당금에 대해서는 과세가 됩니다.

 

투자로 연결짓는다고 한다면

 

현재 절세계좌인 연금저축계좌나 ISA에서 배당금에 대해 비과세 및 과세이연 혜택을 받고 계시지만

일반계좌에서 유사하게 배당금에 대해 배당소득세를 줄이는 방법은 위와 같이 ROC를 가지는 종목이 괜찮습니다.

 

국내 주식형 커버드콜 ETF 분배금은 비과세로 알려져 있지만, 위와 같이 각 ETF에서 보유한 개별주식에 따른 분배금은 비과세가 아니므로 완전 비과세는 아닙니다. 그래도 국내 배당소득세율인 15.4%보다 훨씬 작은 포지션을 차지하는 것은 분명합니다.

 

완전 비과세는 아니기 때문에 금융소득 종합과세대상인 세전 연 배당 2천만 원 회피하기 위해서는 얼마 안되지만 포함은 시켜야 합니다. 

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3. 해외 관련 ETF는 어떤 것이 있을까요?

 

주배당 XDTE의 경우를 살펴보겠습니다.

 

XDTE는 배당금 전체가 ROC 배당금이라서 기 납부한 배당금 15% 전체를 추후에 계산하여 다시 돌려 받을 수도 있습니다. 신생 종목이라 아직 ROC종목으로 분류는 안되었지만 분류 될 것이라 생각됩니다.

 

월배당 CONY는 어떨까요? 

2024년 10월 CONY는 ROC가 45.58%입니다.

2024년 10월 CONY 배당자료

 

일드맥스 상품은 대부분 옵션배당이라 ROC가 50%정도는 되는 것 같습니다.

 

그 만큼 나중에 다시 기 납부한 배당소득세를 다시 환급 받을 수 있다는 것입니다.

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처음에는 투자를 해서 돈을 많이 벌고 싶어하지만 

 

투자가 계속되면 그 때부터는 세금과의 전쟁은 반드시 치뤄야 합니다.

 

성공투자 기원드립니다.